Définition : budgets prévisionnels

Le budget prévisionnel est un tableau financier qui permet de coucher sur le papier les dépenses et les recettes prévues au sein d’une entreprise pour une période donnée. Souvent basé sur un exercice comptable, il permet de voir si la réalité correspond aux prévisions et s’il y a des décisions stratégiques à prendre pour réduire l’écart entre les deux.

Définition : budget prévisionnel

Un budget prévisionnel est un document comptable. Il s’agit d’un outil financier qui fait partie intégrante de la stratégie de pilotage de l’entreprise. Le budget prévisionnel se présente sous la forme d’un tableau chiffré. Il permet de prévoir les rentrées d’argent ainsi que les dépenses. Cette synthèse permet d’avoir une lecture rapide, mais également synthétique d’un projet d’entreprise, qu’il soit en création ou en développement.

Ce document comptable peut être complété par un budget prévisionnel de trésorerie, également nommé plan de financement. Son objectif est de connaître le solde de trésorerie par anticipation, tous les mois. Cet exercice permet donc de planifier les besoins en trésorerie. De plus, il redéfinit les objectifs d’une entreprise.

Comme son nom l’indique, il comporte des données hypothétiques. Le budget prévisionnel doit cependant prendre en compte des informations bien tangibles et inclure les spécificités du marché et de l’environnement dans lesquels l’entreprise évolue. Le plus souvent projeté sur une année, ou sur un exercice comptable, il peut évoluer au fil des mois. Le but est de comparer dans le temps la réalité par rapport aux prévisions. Ainsi, l’entreprise peut contrôler ses écarts et rectifier le tir, s’il y a lieu. 

Ce travail prévisionnel peut être entrepris par le chef d’entreprise lui-même. Il peut aussi être mené par les responsables financiers qui ont une maîtrise plus pointue des variables et des ratios à observer. Dans certains cas, l’entreprise fait aussi affaire avec un expert-comptable, et ce, qu’il officie dans un cabinet externe ou en interne.  

Que trouve-t-on dans des budgets prévisionnels ? 

Le budget prévisionnel est donc un tableau où on doit retrouver, d’une part, les dépenses et, d’autre part, les recettes de l’entreprise. En général, ces données sont organisées par secteur afin de pouvoir faire une analyse comparative plus détaillée tout au long de l’exercice comptable. 

Le document doit donc énumérer toutes les charges de l’entreprise, parmi lesquelles : 

• Les achats de matières premières ainsi que de marchandises
• Les achats de fournitures de matériel. Par exemple, l’eau, l’électricité, les fournitures administratives ou encore le carburant
• Les charges de structure. On y trouve notamment le crédit-bail, les loyers, l’assurance, l’entretien…
• Les autres charges externes. Par exemple, les honoraires, la publicité, les déplacements, les frais bancaires, etc.
• Les impôts ainsi que les taxes. Cela concerne la contribution économique territoriale, la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises ou bien la taxe sur les véhicules de l’entreprise…
• Les charges de personnel, comme les salaires bruts ou encore les charges sociales diverses.
• Les charges financières. Par exemple, les intérêts d’emprunt, les agios…
• Les charges exceptionnelles, comme les pénalités ou encore les amendes
• Les dotations aux amortissements. Elles concernent la somme que représente la perte de valeur d’un bien, dont sa durée d’usage pour une firme est supérieure à un an.

Au titre des recettes, il faut également lister tous les revenus prévisionnels : 

• Les recettes tirées des ventes de produits ou services, qu’ils soient exceptionnels ou bien financiers
• Les éventuelles subventions d’exploitation

Définition des charges : coût ou dépense que les entreprises doivent supporter ou bien effectuer dans le cadre de leur activité.

Modèle de budget prévisionnel

Ce modèle permet de s’apercevoir du résultat de la firme. De plus, cela conforte le porteur de projet ou le chef d’entreprise sur la rentabilité de son activité en cas de bénéfice ou, à l’inverse, de prévoir les ajustements indispensables concernant les produits et les charges pour anticiper ce déficit.

Ce tableau budgétaire permet d’évaluer le seuil de rentabilité et de connaître le chiffre d’affaires à produire pour couvrir la totalité des charges de la société.

Quels sont les objectifs d’un budget prévisionnel ?

Le budget prévisionnel est un outil stratégique essentiel pour l’entreprise ou pour le porteur du projet. Il lui permet de prendre des décisions éclairées en fonction de sa santé financière. Le prévisionnel permet, en effet, d’apporter des éléments de réponse quant à : 

• la croissance de l’entreprise,
• sa rentabilité,
• sa viabilité,
• l’état de sa trésorerie, 
• les tendances, les besoins et les investissements à anticiper.

Ce document comptable est aussi essentiel dans le cadre d’une recherche de financements ou de partenariats. Le budget prévisionnel permet de structurer le projet en termes de résultat, le tout en traçant une feuille de route. Ce tableau financier est une solution de communication. En effet, elle permettra d’augmenter les chances d’obtenir des financements auprès des banques, des partenaires et des investisseurs.

En bref, il s’agit, en tous points, d’un outil de gestion, de planification et d’anticipation. 

Quand faut-il faire un budget prévisionnel ?

Le budget prévisionnel doit être analysé et mis à jour régulièrement pour être utile. 

Cependant, en plus de son usage régulier à chaque exercice comptable pour fixer les objectifs et anticiper les besoins, il y a deux occasions où le budget prévisionnel se révèle indispensable : lors de la création d’une entreprise ou lors de changements importants. 

En effet, on entend le plus souvent parler de ce document comptable aux premiers pas de l’entreprise, au même titre que le business plan ou l’étude de marché, par exemple. C’est une étape incontournable pour vérifier la faisabilité du projet et obtenir l’appui des investisseurs, notamment.  

Par ailleurs, lorsque l’entreprise connaît ou prévoit des changements financiers ou stratégiques importants, le budget prévisionnel tient un rôle important. C’est notamment le cas lorsque : 

• une forte augmentation des coûts de production est à prévoir 
• un changement de fournisseurs affecte la trésorerie 
• de nouvelles politiques fiscales affectent la taxation de l’entreprise 
• l’entreprise lance une nouvelle activité, s’établit dans une nouvelle zone ou agrandit son effectif 
• l’environnement change (apparition ou disparition de concurrents, par exemple) 

Mettre à jour le bilan prévisionnel

En confrontant les prévisions budgétaires à la réalité, il est tout à fait envisageable qu’il y ait des actualisations à réaliser.

Grâce à l’instauration d’un budget prévisionnel de trésorerie, il sera possible de faire régulièrement le bilan sur l’activité et d’assurer un suivi tous les mois ou toutes les semaines des encaissements et des décaissements de la société.

Pour une mise à jour optimale, il est nécessaire d’appliquer quelques bonnes techniques :

• Avoir une fréquence de suivi la plus forte possible et l’adapter au secteur d’activité de la firme, par exemple en cas de saisonnalité.
• Repérer les problèmes structurels en cas d’incident et trouver des solutions afin de pallier ses faiblesses. Par exemple, réduire les charges, réaliser des demandes de subventions, contracter un prêt bancaire…
• Anticiper un scénario très défavorable
• Collecter les informations et les données afin que l’analyse soit la plus pertinente possible
• Être entouré, accompagné et conseillé par des partenaires financiers et échanger régulièrement avec eux ; notamment avec les banques, les experts-comptables, les investisseurs…

Qui peut l’établir ?

Le dirigeant, le responsable financier de la firme, ou bien l’expert-comptable peuvent rédiger le budget prévisionnel.

Sa production ou sa supervision par l’expert-comptable permet d’apporter une analyse plus approfondie sur les ratios, les taux de marge, les indicateurs clés, ou bien encore les soldes intermédiaires de gestion. Tout cela est possible grâce à ses connaissances en comptabilité et au secteur d’activité.

Il est aussi pertinent de faire participer les principaux partenaires financiers de l’entreprise. Par exemple, les banquiers ou les investisseurs.