Le bilan comptable est un document obligatoire pour les entreprises qui sert à affiner l’analyse de la comptabilité. Il est souvent défini comme étant une image à un instant T des ressources et du patrimoine d’une entreprise. 

Le bilan est alors le document qui permet d’illustrer la situation économique d’une entreprise. Pour cela, il se base sur son actif disponible et son passif exigible en les mettant en parallèle.  

À quoi sert le bilan comptable d’une entreprise ? 

Le bilan est un document qui permet l’analyse de la comptabilité d’une entreprise. Il est utilisé pour mener des études plus approfondies de la comptabilité et ainsi, mieux comprendre les résultats financiers d’une entreprise. 

A quoi sert le bilan comptable : analyse de la santé financière 

Il dresse un inventaire du patrimoine de l'entreprise. Ainsi, il indique : 

  • Ce qu'elle détient en termes d'actifs ;
  • Et ce qu'elle doit, soit ses passifs. 
 

À retenir

Le bilan comptable offre donc un aperçu de la santé financière de l'entreprise. Il permet une évaluation rapide mais précise de sa situation économique pour une gestion efficace.

L'intérêt du bilan réside dans sa capacité à mettre en lumière des éléments comme : 

  • La valeur des équipements de production ; 
  • L'état des emprunts ; 
  • La valeur des stocks.

Ces informations sont particulièrement importantes lors de la vente de l'entreprise.

L'établissement d'un bilan annuel est une exigence légale pour l'entrepreneur, qui doit également le soumettre à son administration fiscale. Pour obtenir un diagnostic financier complet de l'entreprise, le bilan comptable doit être complété par deux autres documents comptables essentiels :

Ces documents permettent aux investisseurs ou aux associés, qui confient la gestion de leur entreprise à un gérant, d'évaluer rapidement la rentabilité de leur investissement et la sécurité de leur capital.

 

Bon à savoir

On utilise souvent le bilan comptable en complément du compte de résultat pour mener à bien des analyses plus complètes.

A quoi sert le bilan comptable : utilisation en interne

En interne, dans une entreprise, le bilan est utilisé pour faire l’analyse de la structure financière. Ce sont généralement plutôt les services de la comptabilité ou les auditeurs internes ou externes qui consultent le bilan. 

A quoi sert le bilan comptable : utilisation par des tiers 

Le bilan comptable est aussi courant qu’il soit demandé et analysé par d’autres entités. Ainsi, le fisc fait par exemple partie des administrations qui se servent des bilans d’entreprise (pour calculer le montant de l’impôt sur les bénéfices de l’entreprise). 

Mais de nombreux autres acteurs externes à l’entreprise s’en servent aussi, tels que : 

  • La banque de France ; 
  • La ou les banques d’une l’entreprise ;
  • Les actionnaires d’une entreprise ;
  • Ou encore les fournisseurs… 

Des tiers peuvent ainsi vouloir consulter le bilan lorsqu’ils souhaitent s’assurer de la bonne santé financière d’une société.

A quoi sert le bilan comptable : les données analysées

Lors de l’analyse des documents comptables, en fin d’exercice, on peut calculer à partir de certaines sous-catégories de l’actif et du passif des indicateurs pour mieux comprendre la santé financière de l’entreprise. 

Les principaux ratios utilisés sont ceux qui composent l’analyse fonctionnelle du bilan : 

  • Le fonds de roulement net global (FRNG) ;
  • Le besoin en fonds de roulement (BFR) ;
  • Et la trésorerie nette (TN). 

Le fonds de roulement net global 

Le fonds de roulement net global et le ratio qui permet de vérifier que les actifs immobilisés sont bien financés grâce à des ressources de long terme. 

 

Calcul fonds de roulement net global

Fonds de roulement net global = capitaux permanents – actifs immobilisés

Le besoin en fonds de roulement

Le besoin en fonds de roulement représente lui les besoins en financement à court terme d’une entreprise. 

 

Calcul besoin en fonds de roulement 

Besoin en fonds de roulement = actif circulant – passif circulant 

On peut également, pour affiner l’analyse, calculer le besoin en fonds de roulement en jours de chiffre d’affaires : 

Besoin en fonds de roulement en jours de chiffre d’affaires = (BFR / CA annuel HT) * 360

La trésorerie nette

La trésorerie nette permet de se rendre compte de la totalité des sommes d’argent qui sont mobilisables à court terme.

 

Calcul trésorerie nette

Trésorerie nette = Fonds de roulement net global – besoin en fonds de roulement

Calculs d’autres ratios 

  • Ratio d’autonomie financière = capitaux propres / total du bilan
  • Ratio d’endettement net = endettement net / capitaux propres
  • Ratio de liquidité générale = actif circulant / passif circulant 
  • Ratio de couverture des emplois stables = capitaux permanents / actif immobilisé
  • Ratio de vétusté = immobilisations corporelles nettes / immobilisations corporelles brutes
 

Attention

Certains ratios sont à calculer en couplant des informations du bilan comptable et du compte de résultats, on les appelle les ratios hybrides, tels : 

  • La capacité de remboursement ; 
  • Le délai de paiement des clients ;
  • Le délai de règlement des fournisseurs ;
  • Le délai de rotation des stocks ;
  • La rentabilité des capitaux propres. 

A quoi sert le bilan comptable : les éléments qui le composent 

Le bilan d'une entreprise, également connu sous le nom de bilan comptable. Il est présenté sous forme de deux colonnes distinctes.

L’actif

À gauche, on retrouve l'actif, qui représente les ressources détenues par l'entreprise, y compris tous ses biens et créances. Les principaux éléments constitutifs de l'actif du bilan comptable sont :

  • Les immobilisations incorporelles telles que les logiciels, les sites Internet, les brevets, les licences, etc ;
  • Les immobilisations corporelles comprenant les terrains, les immeubles, les machines, le gros outillage, etc ;
  • Les stocks de marchandises et de matières premières ;
  • Les immobilisations financières telles que les titres financiers, les cautions, etc.
  • Les créances clients, fiscales et sociales encore à recevoir à la date du bilan ;
  • La trésorerie, incluant les comptes bancaires, les valeurs mobilières de placement, les autres placements de trésorerie, etc.

Le passif

À droite, se trouve le passif, qui représente les obligations de l'entreprise envers ses créanciers et les droits des actionnaires sur les actifs de l'entreprise. Les principaux éléments constitutifs du passif du bilan comptable sont :

  • Les capitaux propres de l'entreprise, comprenant le capital social, le compte de l'exploitant, les réserves, le report à nouveau, le résultat financier et éventuellement les primes d'émission.
  • Les dettes financières, comprenant le montant des emprunts bancaires encore dus et les comptes courants associés.
  • Les dettes fournisseurs, fiscales et sociales encore à payer par l'entreprise à la date d'établissement du bilan.

Comment obtenir le bilan d’une entreprise ? 

Les entreprises ont pour obligation de déposer leur bilan comptable auprès du greffe du tribunal de commerce dans un délai de trente jours après l’approbation des comptes. 

Dès que ce délai est passé, les copies des bilans sont donc accessibles. Les copies du bilan sont des copies payantes qu’il est possible d’obtenir via des sites spécialisés en ligne. 

Il est possible de télécharger le bilan seul ou au sein des comptes annuels, avec le compte de résultat et l’annexe de la même année (dans ce cas, les comptes annuels étant plus complets, le prix est plus élevé que pour une copie du bilan seul). 

Qui peut obtenir le bilan d’une entreprise ? 

Le bilan, tout comme le compte de résultat et l’annexe, fait partie des documents d’une entreprise qui sont publics. Tout le monde peut donc demander à le consulter. La demande peut se faire de manière personnelle ou de manière anonyme, via internet. En effet, il n’est pas nécessaire de renseigner son identité pour accéder au bilan d’une société. 

Tableaux récapitulatifs : A quoi sert le bilan comptable ?

Catégorie Détails
Utilité du Bilan comptable Illustrer la situation économique de l'entrepriseAnalyser la comptabilité et comprendre les résultats financiersÉvaluer la santé financière via l'actif et le passifInformations clés pour la vente de l'entrepriseObligation légale annuelle et pour les impôts
Documents complémentaires Compte de résultat Plan de trésorerie
Importance pour les investisseurs et associés Évaluation rapide de la rentabilité de l'investissementSécurité du capital investi
Utilisation interne Analyse de la structure financière par comptables et auditeurs
Utilisation externe Fisc Banque de FranceBanques Actionnaires Fournisseurs pour évaluer la santé financièreEt autres 
Analyses financières Calcul de ratios comme FRNG, BFR, trésorerie nette, autonomie financière, etcAnalyse fonctionnelle du bilan pour comprendre la santé financière
Éléments du bilan Actif : Immobilisations (incorporelles, corporelles, financières)Stocks, créances clients, trésorerie
Passif :Capitaux propres, dettes financières, dettes fournisseurs

Ainsi, le bilan comptable est un document essentiel pour les entreprises car il offre une image précise de leur situation économique à un moment donné :

Utilisation Description
Analyse de la comptabilité et compréhension des résultats financiers Le bilan permet de mener des études approfondies de la comptabilité d'une entreprise afin de mieux comprendre ses performances financières.
Évaluation de la santé financière En mettant en parallèle l'actif (ce que l'entreprise détient) et le passif (ce qu'elle doit), le bilan offre un aperçu de la santé financière de l'entreprise. Il permet d'évaluer rapidement mais précisément sa situation économique, ce qui est important pour une gestion efficace.
Informations clés pour la vente de l'entreprise Le bilan révèle des éléments importants tels que la valeur des équipements de production, l'état des emprunts et la valeur des stocks, qui sont essentiels lors de la vente de l'entreprise.
Importance pour les investisseurs et associés Les investisseurs et les associés utilisent le bilan pour évaluer rapidement la rentabilité de leur investissement et la sécurité de leur capital.
Utilisation interne En interne, le bilan est utilisé par les services de comptabilité, les auditeurs internes ou externes pour faire l'analyse de la structure financière de l'entreprise.
Utilisation externe Le bilan est également consulté par des entités externes telles que le fisc, la Banque de France, les banques, les actionnaires, les fournisseurs pour évaluer la santé financière de l'entreprise.