Gestion de la trésorerie : conseils d'expert pour s’en sortir

Pour que votre entreprise roule comme sur des roulettes, rien de plus important qu'une gestion de trésorerie maîtrisée sur le bout des doigts !

En effet, vous pourriez être tenté de négliger la trésorerie au profit d'une recherche de rentabilité, et cela, peu importe le prix. Néanmoins, si vous voulez que votre entreprise prospère, vous devez en assurer la solvabilité de manière pérenne. Or, par manque de temps, de moyens, de connaissances sur le sujet… Vous êtes nombreux, entrepreneurs, à vous sentir submergés lorsqu'il s'agit de comptabilité et de pilotage financier.

Et si l'on vous disait que vous pourriez piloter votre trésorerie à la manière d'un expert ?

Bien entendu, il n'est pas question ici de s'improviser comptable si ce n'est pas votre domaine d'expertise. En revanche, voici une petite liste de conseils pour vous aider à y voir plus clair dans cet exercice délicat.

Qu’est-ce que la gestion de trésorerie ?

Premièrement, il convient de vous rappeler ce qu'est la gestion de trésorerie. Celle-ci s'étend :

• De la planification financière et budgétaire ;
• Du suivi de la performance ;
• Jusqu'à la vérification et l'optimisation des flux financiers ;
• Ainsi que tout ce qui s'y rapporte au sein de votre entreprise.

Peu importe la forme juridique de votre entreprise, les fondamentaux de la gestion de trésorerie seront les mêmes ! Cette procédure joue un rôle central dans la stabilité financière ainsi que dans le développement de votre structure. De ce fait, il est essentiel que vous connaissiez son véritable fonctionnement.

Quel est son fonctionnement ?

Positives ou négatives. La différence entre ces deux constitue votre trésorerie nette. La gestion de cette trésorerie est un processus qui comprend :

• L'organisation, la planification et la budgétisation ;
• Le suivi et le contrôle ;
• Le reporting et la prise de décision.

Pour bien gérer votre trésorerie, vous devez évaluer vos besoins opérationnels, d'exploitation et d'investissement. Commencez par évaluer vos besoins opérationnels d'exploitation, notamment votre fonds de roulement. Celui-ci vous permettra de couvrir les diverses charges courantes à court terme de votre entreprise.

Votre gestion de trésorerie repose sur plusieurs actions clés :

• Suivez quotidiennement vos entrées et sorties d'argent, aussi appelées « flux financiers » ;
• Établissez un budget prévisionnel et réel, et mettez-le régulièrement à jour ;
• Analysez les écarts entre les flux prévus et réels ;
• Surveillez et contrôlez vos opérations bancaires ;
• Gérez et optimisez vos coûts ;
• Anticipez et gérez vos différents risques financiers ;
• Si vous avez des excédents de trésorerie, pensez à les placer judicieusement.

En maîtrisant ces aspects, vous assurerez une gestion efficace de la trésorerie de votre entreprise, quelle que soit sa forme juridique. Cette gestion est indispensable pour maintenir la stabilité financière et favoriser le développement de votre structure. C'est pourquoi il est essentiel que vous compreniez en profondeur son fonctionnement.

Pourquoi accorder un soin particulier à la gestion de sa trésorerie ?

Pour une entreprise, rien ne semble plus important que des finances bien gérées et équilibrées. En effet, veiller à la stabilité financière et à la solvabilité de votre trésorerie vous sera utile à bien des égards. En effet, outre la rentabilité de votre organisation que vous pourrez notamment mesurer dans votre compte de résultat ; une gestion efficiente de la trésorerie vous permettra d’optimiser vos flux et d’assurer la solvabilité à court et moyen terme. Il s’agit en effet d’un point bien trop souvent négligé par les chefs d’entreprise, qui peut cependant avoir de graves conséquences en cas de crise des liquidités.

À titre d’exemple, en octobre 2023, le géant du ferroviaire français Alstom avait dévoilé un flux de trésorerie disponible négatif de 1,15 milliard d'euros au premier semestre de son exercice décalé 2023/2024 ; entraînant une chute de son cours en bourse de 40% et perdant ainsi sa place au sein du CAC 40.

La gestion de votre comptabilité doit être suffisamment efficace pour vous donner la possibilité d’identifier précisément vos flux financiers actuels et futurs. De même, votre activité opérationnelle doit vous permettre de générer suffisamment de recettes pour développer votre entreprise. Si tel n’est pas le cas, pensez dès lors à la mise en place de cessions exceptionnelles qui vous permettront de renflouer votre trésorerie.  Ainsi, en apportant un soin tout particulier à votre trésorerie, vous assurez la pérennité de votre entreprise. 

Au-delà de ce premier aspect, gardez à l’esprit qu’une entreprise pérenne est une entreprise qui saura convaincre banques et investisseurs. Cette santé financière vous permettra également de rassurer vos actionnaires et vos partenaires. Enfin, cet indicateur participera grandement à la bonne réputation de votre entreprise, ainsi qu’à la vôtre en tant qu’entrepreneur. En conséquence, il convient pour chaque entrepreneur de mettre en place des stratégies de pilotage de trésorerie.

Quels sont les principaux objectifs ?

Par principe, le pilotage de la trésorerie a pour but de veiller à la stabilité financière de votre société. De ce fait, cette responsabilité est généralement tenue par vos services financiers et comptables. Différentes actions à visée économique sont à mettre en place dans ce sens, que ce soit sur le court ou sur le long terme.

Une visibilité sur la trésorerie

Assurer une gestion efficace de la trésorerie nécessite de prévoir avec précision les flux financiers sur une période donnée. Pour ce faire, il est essentiel d’analyser les performances passées de votre entreprise afin de détecter d’éventuels déficits de revenus. Cette approche vous permettra d’anticiper et de mettre en place des solutions appropriées. De même, la réalisation d’un budget précis et détaillé vous permettra d'identifier les flux financiers à venir (encaissements et décaissements).

La possibilité de faire des économies

En ayant une bonne organisation, vous pourrez réduire les coûts liés aux obligations financières, notamment envers vos fournisseurs et les banques.

Cette bonne organisation permet aussi :

• L’optimisation de la mobilisation des ressources disponibles ;
• Et la réalisation d’économies substantielles.

De meilleures relations

Une gestion optimale de sa trésorerie permet d’avoir des relations de meilleure qualité avec votre écosystème. Cela comprend notamment :

• Vos fournisseurs ;
• Les investisseurs ;
• Ainsi que d’autres entités envers lesquelles votre société a des engagements à maintenir.

En ayant des ressources financières suffisantes, vous augmentez votre capacité à rembourser vos dettes le cas échéant. De ce fait, cela renforce la crédibilité de votre entreprise auprès de vos créanciers. Cela peut vous permettre d’obtenir des conditions de financement plus favorables de leur part.

La charge de travail ainsi que les ressources humaines disponibles varient selon le type d’entreprise et sa taille. Par exemple, une multinationale aura bien plus de flux à gérer qu’une start-up qui vient tout juste de se lancer. Également, une petite entreprise aura beaucoup moins de personnel formé pour gérer sa trésorerie qu’un grand groupe. Ainsi, les besoins et les moyens à disposition de l’entreprise ne sont pas tous identiques. Les entreprises de taille modeste pourront dès lors confier la gestion de leur trésorerie à leur département financier et comptable. À l’inverse, les grandes entreprises auront à disposition l’expertise de leur service trésorier ; spécialisé dans la gestion des flux financiers. 

Quel est le rôle du dirigeant ?

En tant que dirigeant, il est nécessaire que vous connaissiez la situation de la trésorerie de votre entreprise. Vous devez également mesurer l’impact de vos décisions sur la rentabilité et la trésorerie future. Par exemple concernant les investissements, les recrutements, etc.

La bonne tenue de votre trésorerie vous permettra ainsi de prendre les meilleures décisions possibles pour votre entreprise.

Néanmoins, si votre entreprise est de petite taille, ne possédant pas de fonction financière, alors ce sera à vous de remplir tous les rôles qui vont suivre !

• Le Directeur administratif et financier (DAF) ;
• Le trésorier ;
• Le comptable ;
• Ainsi que le contrôleur de gestion.

Quel est le rôle du DAF ?

Dans votre entreprise, le Directeur administratif et financier (DAF) se charge du management de votre équipe de finance, puis vous effectue un compte-rendu en tant que dirigeant. Sa fonction est de suivre les indicateurs clés de performance en temps réel et de la manière la plus fiable possible afin de pouvoir vous alerter en cas de problème de trésorerie. Il doit aussi vous conseiller sur les décisions à tenir et les actions à mettre en œuvre.

Quel est le rôle du trésorier ?

Votre trésorier doit gérer la trésorerie tous les jours. Son travail consiste à :

• Effectuer le suivi des flux de trésorerie de votre entreprise ;
• Élaborer des budgets prévisionnels pour votre organisation ;
• Réaliser l'analyse des différents indicateurs financiers ;
• Être en relation avec vos banques, etc. 

Son rôle au sein de votre entreprise est essentiel puisqu'il a une vision d'ensemble des liquidités ainsi que de la rentabilité de votre structure.

Quel est le rôle du comptable ?

Il est commun de dire que la comptabilité est une analyse du passé, alors que la gestion de votre trésorerie se projette davantage dans l'avenir de votre entreprise.

Dans le cas où vous n'avez pas de trésorier au sein de votre entreprise, c'est votre comptable qui réalisera les missions de gestion de la trésorerie. En revanche, si votre entreprise possède un trésorier, alors celui-ci se chargera de remplir la fonction de fournir les données concernant :

• Les factures ;
• Le bilan ;
• Les comptes de résultat, etc.

Quel est le rôle du contrôleur de gestion ?

Le contrôleur de gestion a également une importance dans la gestion de la trésorerie de votre entreprise. En effet, celui-ci doit s'occuper des budgets de chaque activité ou service de votre organisation. Ainsi, il vous fournira les informations essentielles afin de construire votre prévisionnel de trésorerie en identifiant les flux financiers futurs ; et notamment ceux liés aux différents projets d'investissement au sein de votre structure.

Pour quelles raisons pouvez-vous avoir des difficultés à gérer votre trésorerie ?

Gérer votre trésorerie est un enjeu complexe à relever pour votre entreprise. Cette problématique s'explique principalement par le fait que vos flux financiers dépendent, dans la majorité, de paramètres externes. C'est notamment le cas des conjonctures économiques nationales et internationales.

En outre, la gestion de votre trésorerie peut être complexifiée par plusieurs autres facteurs. En effet, les variations dans les rentrées et les sorties de fonds découlant de vos activités courantes peuvent entraîner une instabilité financière. Les flux de trésorerie générés par vos ventes sont imprévisibles du fait des habitudes d'achat qui sont influencées par :

• La situation économique globale ;
• Les tendances du marché ;
• Ainsi que les saisons.

Il faut également ajouter que les retards dans le règlement des factures par vos clients peuvent aussi avoir un fort impact sur vos rentrées d'argent.

La croissance de votre société ne peut être dissociée des différentes situations économiques du pays et/ou du secteur concerné. En effet, lorsque les conditions économiques sont favorables, votre entreprise a l'opportunité d'accroître son niveau d'activité ainsi que sa rentabilité.

Quelles sont les origines des principaux problèmes ?

Un défaut de gestion de votre fonds de roulement (FR) ou de votre Besoin en Fonds de Roulement (BFR) vous expose, en tant qu'entrepreneur, à des difficultés dans la gestion de votre trésorerie.

À partir du moment où vos liquidités disponibles ne suffisent pas à couvrir ces besoins, vous pouvez vous retrouver en situation de déficit.

Une mauvaise gestion de vos stocks peut entraîner des problèmes de trésorerie. Pour garantir un flux de liquidités adéquat, vous devez optimiser vos ventes et écouler votre stock autant que possible. En effet, le risque associé à un stock excessif est qu'il peut entraîner une réduction de la disponibilité de votre trésorerie. Néanmoins, votre stock ne doit pas non plus être épuisé pour répondre aux besoins de vos clients. En dehors des problèmes de stockage, d'autres lacunes dans votre gestion interne peuvent affecter votre trésorerie, notamment les défaillances dans l'établissement de votre plan financier, ayant fréquemment des conséquences à long terme sur votre entreprise.

Des difficultés dans le règlement de vos dettes et de vos créances, comme les impayés et les retards de remboursement, perturbent également votre flux de trésorerie. Le manque de suivi de vos mouvements financiers complique davantage la gestion financière de votre firme.

Il est nécessaire, pour vous, de surveiller de près vos mouvements financiers pour anticiper les besoins futurs de votre entreprise et de trouver des solutions efficaces pour pallier les problèmes de liquidités en cas de lacunes dans votre suivi.

Gestion de trésorerie : quels tableaux avoir sous les yeux ? 

Le pilotage de votre trésorerie implique l’émission et le suivi de différents documents, ces derniers constituant de véritables indicateurs de la santé financière de votre entreprise. 

Budget prévisionnel

Il s’agit de l’élément essentiel pour votre trésorerie. Vous connaissez d’ailleurs très bien ce document qui recense l’ensemble des dépenses prévisionnelles pour l’année à venir. Il vous permet d’estimer les grands pôles de dépenses pour l’année à venir afin de mieux gérer ces dernières.

Attention : Il convient de distinguer le compte de résultat prévisionnel, qui sera votre indicateur de performance pour contrôler la rentabilité de votre organisation ; du Tableau des Flux de Trésorerie (TFT) prévisionnel qui lui contrôlera le niveau de liquidité de votre organisation et l’organisation de vos flux. Par exemple, les amortissements seront à inclure dans votre compte de résultat prévisionnel, mais ne le seront pas dans le TFT prévisionnel, car ces derniers n'entraînent pas de flux sortants.

La mise en place d’un budget prévisionnel est une activité chronophage. Prévoyez donc d’y passer un certain temps. 

Tableau de financement 

Le tableau de financement est le document qui recense les flux de trésorerie d’un projet. En effet, ce dernier englobe l’ensemble des entrées et des sorties de trésorerie pour l’ensemble de vos projets d’investissement. Contrairement au budget prévisionnel, plus général, le tableau de financement est dédié à un projet spécifique, et à un investissement (exemple : acquisition d’une nouvelle machine de production,  achat de locaux immobiliers, etc). Le tableau de financement mettra également en évidence le calcul de plusieurs indicateurs financiers mesurant la rentabilité des investissements financés tels que la VAN (Valeur Actuelle Nette) ou le TRI (Taux de Rentabilité Interne). 

Tableau de trésorerie

Le tableau de trésorerie est le document qui permet d’avoir une vision synthétique des flux de trésorerie. Il présente avant tout l’avantage de faciliter la prévision du solde de trésorerie pour une période donnée.

Ce tableau doit être tenu régulièrement afin d’avoir du sens. De même, il est dans votre avantage de procéder à des analyses ponctuelles. Pour vous aider dans cette tâche, n’hésitez pas à solliciter l’aide d’un expert-comptable, lorsque cela est possible. 

Plan de trésorerie 

Pour finir, le plan de trésorerie correspond au document qui explique votre stratégie de trésorerie. Il comprend vos objectifs opérationnels, ainsi que le tableau de trésorerie. Nous retrouverons également dans le plan de trésorerie l’ensemble des règles corporatives relatif à la gestion de la trésorerie.

Gestion de trésorerie : quelques idées d’outils pour optimiser votre gestion

Il existe de nombreux outils en ligne pour vous aider dans la gestion de votre trésorerie. En effet, au cours des dernières années, de nombreuses entreprises ont commencé à offrir des solutions innovantes dans les domaines bancaires et comptables. 

Ainsi, au moment de l’ouverture de votre compte bancaire professionnel, renseignez-vous pour choisir le prestataire le plus adapté. Certaines banques en ligne proposent par exemple des options de suivi des comptes plus lisibles et plus personnalisables que d’autres. 

De même, certains logiciels sont spécialisés dans la comptabilité des entreprises. Ces derniers sont notamment conçus pour venir en aide aux entreprises ne disposant pas d’un expert-comptable. Comme pour le compte en banque, renseignez-vous attentivement et choisissez le logiciel adapté. Indy, Pennylane, Quickbooks, Sage, EBP, FreshBooks… ce ne sont pas les options qui manquent.

Gestion de trésorerie : quelques conseils pratiques pour être efficace

Il existe donc plusieurs outils que vous pouvez mettre en place en interne pour faciliter la gestion de votre trésorerie. Cependant, au-delà des prévisions et des indicateurs, il existe de nombreux réflexes que vous pouvez adopter en tant que dirigeant pour optimiser votre gestion. S’il n’y a pas de solution miracle, voici quelques conseils pour vous aider !

Soyez organisé avec votre gestion de trésorerie

Comme précédemment évoqué, il existe plusieurs outils pour vous aider à suivre l’évolution de vos ressources pendant l’année. Ces derniers doivent vous permettre d’identifier clairement vos postes de dépenses et sources de revenus financiers en temps réel. De même, ils doivent être en mesure de restituer clairement les flux financiers auxquels est soumise votre entreprise. Appuyez-vous sur ces indicateurs et procédez à des vérifications régulières des données qu’ils contiennent. Enfin, suivez votre plan de trésorerie scrupuleusement. 

N’hésitez pas à catégoriser vos flux entrants et sortants. Vous êtes libre de choisir le mode de classement qui vous intéresse tant que ce dernier vous permet d’y voir clair.

Apprenez à anticiper et préserver votre fonds de roulement

Il est difficile d’avoir une vision en temps réel des événements risquant d’affecter votre trésorerie. Aussi vaut-il mieux pour vous d’anticiper au maximum. Votre fonds de roulement constitue votre réserve de fonds sur le court terme. En anticipant les manques à gagner et en épargnant, vous assurerez la pérennité de votre entreprise. Mettez en réserve vos bénéfices et ne vous laissez pas gagner par la folie des grandeurs. Votre réserve de trésorerie vous permettra de mieux rebondir après un coup dur. 

Toujours dans l’idée d’anticiper les coups durs, n’hésitez pas à rencontrer votre banquier. Vous pourrez, par exemple, obtenir une autorisation de découvert qui vous donnera une meilleure marge de manœuvre en cas d’imprévu.

Soyez économe et montrez l’exemple

En tant que dirigeant d’entreprise, vous avez la possibilité d’exercer une certaine influence sur vos salariés. Utilisez cette dernière à bon escient et essayez de leur insuffler de bons réflexes en termes d’économies. Chaque petit geste peut faire la différence.

• Encouragez les économies de fournitures de bureau ;
• Rappelez-vous les bons gestes lorsqu’il s’agit d’économies d’énergies : éteindre la lumière en sortant d’une pièce, mettre les écrans en veille, etc.
• Privilégiez le matériel qui convient à vos besoins et non pas les marques…

Tous ces petits efforts mis bout à bout peuvent faire la différence à la fin de l’année. 

Clients, fournisseurs, partenaires… Gare aux mauvaises fréquentations

Les relations que vous entretenez avec votre réseau de fournisseurs et de clients peuvent jouer un rôle dans le pilotage de votre trésorerie. En effet, vous saurez reconnaître rapidement vos alliés dans votre parcours du combattant d’entrepreneur. N’hésitez pas à privilégier ceux de vos clients qui paient le plus rapidement en leur proposant des avantages ponctuels. De même, une fois la relation de contact établie, vous pourrez négocier plus facilement avec vos fournisseurs. Ces derniers vous accorderont peut-être des délais de paiement qui vous permettront de mieux piloter votre trésorerie.

En revanche, soyez intransigeant avec les mauvais payeurs. Il vaut mieux prendre le risque de perdre un mauvais client que de garder un bon mauvais payeur. Des retards de paiements accumulés et réguliers seront fatals à votre trésorerie.

Anticipez les échéances fiscales et sociales

Vous le savez, vous n’y échapperez pas : impôts, cotisations… Être entrepreneur a un coût sur lequel votre marge de manœuvre est moindre. Veillez à ne pas vous laisser surprendre par un prélèvement oublié et d’avoir les fonds nécessaires sur votre compte professionnel. 

De même, n’oubliez pas que vous pouvez choisir la fréquence de vos prélèvements :

• Annuel ;
• Trimestriel ;
• Ou mensuel.

Réfléchissez à l’option qui vous convient le mieux. Les paiements mensuels permettent, par exemple, d’éviter les mauvaises surprises en fin d’année. 

Gérez vos stocks et évitez le gaspillage

La gestion de vos stocks fait également partie des axes à considérer pour améliorer la gestion de votre trésorerie. Analysez ceux de vos produits dont les stocks s’écoulent le plus lentement et adoptez la solution la plus adaptée pour les liquider. Votre instinct de dirigeant vous dictera par la suite de privilégier les gammes de produits qui séduisent vos clients. En effet, disposer de stocks inutiles est nuisible à votre trésorerie. Leur constitution représente une dépense qui, si elle ne génère pas de profit, se transforme en perte.