Quelle rémunération pour un dirigeant d’entreprise ?

En tant que dirigeant d'entreprise, il est essentiel de comprendre comment déterminer votre rémunération. En effet, votre salaire va dépendre de différents facteurs, notamment du statut juridique de votre entreprise. Par exemple, les dirigeants assimilés-salariés, tels que les présidents de SASU, perçoivent un salaire similaire à celui des employés, soumis à des déductions fiscales et à des cotisations sociales. Cette rémunération doit être correctement enregistrée dans le bilan. 

Toutefois, le montant de votre salaire peut varier considérablement en fonction de l'activité et de la phase de développement de votre entreprise. Il est crucial de trouver un équilibre entre la rémunération et les dividendes, en tenant compte des implications fiscales et de la protection sociale. 

Salaire dirigeant entreprise : comment fixer ma rémunération ?

En tant que chef d’entreprise, une étape importante consiste à évaluer la rémunération mensuelle minimale nécessaire pour couvrir vos dépenses personnelles essentielles. Cette rémunération doit être prise en compte dans vos prévisions financières. La méthode pour fixer le montant de votre rémunération dépend du statut juridique de votre entreprise. 

Rémunération pour le dirigeant d’une entreprise individuelle 

Dans le cas d'une entreprise individuelle, si vos ressources financières le permettent, votre rémunération se fait par des prélèvements destinés à votre usage personnel. Ces prélèvements sont appelés « prélèvements de l'exploitant ». Il est à noter que du point de vue fiscal et social, il n'y a pas de distinction entre les bénéfices de l'entreprise et la rémunération du dirigeant. 

Les cotisations sociales sont donc calculées sur la base du résultat net comptable, même si vous ne percevez pas formellement une rémunération en raison d'une insuffisance de trésorerie.

Ceci s'explique par la différence entre le bénéfice fiscal (déterminé par la différence entre votre chiffre d'affaires et vos charges) et la trésorerie de l'entreprise (la différence entre les encaissements et les décaissements), qui peut varier, notamment en raison de retards de paiement de clients ou d'investissements à effectuer, par exemple.

Rémunération pour le dirigeant d’une entreprise SARL, SAS, SASU 

Pour une société soumise à l'impôt sur les sociétés (IS) telle qu'une SARL, SAS ou SASU, les modalités de rémunération sont fixées dans les statuts de la société. Ainsi, le montant est décidé lors de l'assemblée générale. 

Dans une société, il est primordial que le montant de votre rémunération soit en adéquation avec la santé financière de l'entreprise. Une rémunération excessive pourrait aller à l'encontre de l'intérêt social de l'entreprise et constituer un abus de majorité.

Salaire dirigeant entreprise : et si vous ne touchez pas de rémunération ?

Vous avez la possibilité également de ne pas vous verser de rémunération. Cette option est à considérer si vous disposez d'une autre source de revenus qui couvre vos besoins financiers personnels. Votre source de revenus doit aussi garantir votre Sécurité sociale. 

Il peut s’agir alors : 

• Premièrement, d’un salaire ;
• Deuxièmement d’une pension ;
• Troisièmement ; des allocations chômage. 

Dans ce scénario, vous pouvez décider de ne pas vous attribuer de rémunération. Cela réduira les charges de votre entreprise et facilitera son lancement.

L'impact de ne pas vous rémunérer variera en fonction du statut juridique de votre entreprise. À titre d'exemple :

• Tout d'abord, si vous êtes entrepreneur individuel, vous serez contraint de payer des cotisations sociales. Celles-ci sont calculées sur les bénéfices de votre entreprise ou sur une base forfaitaire minimale au début de votre activité ;
• Ensuite, si vous êtes gérant majoritaire d'une SARL ou gérant d'une EURL soumise à l'impôt sur les sociétés (IS), vous serez également affilié au régime social des travailleurs indépendants. Vous devrez donc verser des cotisations sociales minimales, même en l'absence de rémunération ;
• Enfin, si vous êtes gérant minoritaire ou égalitaire d'une SARL ou président d'une SAS ou SASU, vous n'aurez pas à payer de cotisations sociales en l'absence de rémunération.

En pratique, le statut de dirigeant de SAS/SASU ou de gérant minoritaire de SARL est souvent choisi par : 

• Les demandeurs d'emploi ; 
• Les salariés ;
• Les retraités qui préfèrent ne pas se rémunérer tout en bénéficiant d'une protection sociale. 

Si vous ne vous attribuez pas de rémunération et que vous n'avez pas d'autres sources de revenus soumises aux cotisations sociales, votre couverture maladie sera assurée par la Puma (Protection universelle maladie). La condition est que vous ayez une résidence stable en France. Toutefois, vous ne cotiserez pas pour un régime de retraite.

Salaire dirigeant entreprise : quel sera le coût total de ma rémunération pour l'entreprise ?

Il est essentiel d'estimer ce coût en prenant en considération les cotisations sociales, qui se répartissent approximativement de la manière suivante :

• Premièrement, environ 44 % du bénéfice imposable pour un entrepreneur individuel ;
• Deuxièmement, environ 44 % de la rémunération versée au gérant majoritaire d'une SARL affiliée à la Sécurité sociale des travailleurs indépendants ;
• Troisièmement, environ 65 % (comprenant les charges salariales et patronales) de la rémunération brute versée au gérant minoritaire d'une SARL ou au président d'une SAS/SASU, qualifié « d'assimilé salarié » en ce qui concerne sa protection sociale.

Salaire dirigeant entreprise : quelle sera l'incidence fiscale de ma rémunération ?

Dans le cadre d'une entreprise individuelle, les prélèvements que vous réalisez ne sont pas considérés comme des dépenses déductibles. Par conséquent, ils sont réintégrés dans votre comptabilité lors du calcul du résultat fiscal, qui servira de base pour déterminer votre impôt sur le revenu.

En revanche, dans une société, tant votre rémunération que les charges sociales versées par la société en votre nom aux organismes sociaux sont totalement déductibles du résultat comptable.

Comment faire le choix entre dividendes et rémunération ?

En qualité de dirigeant d'une société soumise à l'impôt sur les sociétés, vous avez la possibilité de :

• Recevoir une rémunération, qui est assujettie aux cotisations sociales ;
• Ainsi qu'un revenu sous forme de dividendes.

Toutefois, pour que des dividendes puissent être versés ou distribués aux associés, la société doit avoir réalisé des bénéfices. C'est lors de l'Assemblée générale ordinaire des associés (AGO), qui se réunit annuellement, que la décision est prise concernant la répartition éventuelle de tout ou d’une partie de ces bénéfices.

Le traitement des dividendes en matière de cotisations sociales dépend du type de société choisi.

Les dividendes dans une SARL ou une EURL

Dans le cas d'une SARL ou d'une EURL, la partie des dividendes versés aux dirigeants représentant moins de 10 % du capital social est considérée comme des revenus de capitaux mobiliers (et non comme une rémunération). 

Elle est soumise à des prélèvements sociaux de 17,2 %, en plus de l'acompte de 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu, pour la portion correspondant à 10 % du capital social, aux primes d'émission et aux sommes versées au compte courant. 

En revanche, la partie des dividendes dépassant 10 % du montant du capital social est considérée comme des revenus d'activité et est assujettie aux cotisations sociales à un taux moyen de 45 %.

Les dividendes dans une SA, SAS ou SASU

Dans les SA, SAS ou SASU, les dividendes versés aux dirigeants et aux associés sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU). Le PFU de 30 %, est composé de :

• 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu ;
• 17,2 % au titre des prélèvements sociaux.

Le choix entre rémunération et dividendes doit être mûrement réfléchi. Elle doit en effet bien tenir compte de votre situation spécifique et des implications fiscales. Il est recommandé de consulter un professionnel tel qu'un expert-comptable pour prendre une décision éclairée.

Il est essentiel de rechercher l'équilibre approprié entre la rémunération et les dividendes. Cela permettra une optimisation fiscale, tout en garantissant que le versement de dividendes n'affecte pas négativement votre protection sociale, en particulier en ce qui concerne votre retraite.

La prise de décision sur cet équilibre nécessite une analyse approfondie. Celle-ci doit être systématiquement menée à la fois au niveau de l'entreprise et en tenant compte de votre situation personnelle. 

Salaire dirigeant entreprise : de combien est-il ? 

Il est complexe d'analyser la rémunération des chefs d'entreprise, car elle varie considérablement en fonction de divers domaines d'activité. 

En moyenne, un chef d'entreprise en France gagne entre 48 000 et 60 000 euros bruts par an. Souvent, les chefs d'entreprise ne sont pas considérés comme des salariés. En effet, ils se rémunèrent en fonction des bénéfices de l'entreprise. 

Au début de la vie de l'entreprise, certains dirigeants choisissent de réinvestir les bénéfices. L'objectif ici est d'investir pour favoriser la croissance de l'entreprise. Cela implique qu'il ne perçoit pas de rémunération pendant les premiers mois ou les premières années d'activité. 

Après plusieurs années d'existence, une entreprise peut être en mesure de verser des rémunérations. Celle-ci peut même dépasser les 100 000 euros, en fonction du chiffre d'affaires généré. Il est alors essentiel de prendre en compte les charges avant de se verser une rémunération. 

Les chefs d'entreprise ont également la possibilité de bénéficier d'avantages en nature. Il s'agit par exemple :

• Des frais liés à leurs déplacements professionnels ;
• De l'utilisation d'un véhicule de fonction ;
• Ou d'autres avantages en nature tels que les invitations clients qui peuvent être prises en charge par l'entreprise.

Tableau récapitulatif : Salaire dirigeant entreprise

Ainsi, la rémunération d'un dirigeant d'entreprise dépend du statut juridique, de la phase de développement de l'entreprise et de la stratégie financière. Il est essentiel de trouver un équilibre entre salaire et dividendes, en tenant compte des implications fiscales et sociales. Les conseils d'un expert-comptable aideront alors pour prendre des décisions éclairées. La rémunération du dirigeant doit contribuer à la stabilité financière de l'entreprise tout en répondant à ses besoins personnels.