En comptabilité, l’encours désigne le montant total des crédits et créances de l’entreprise envers des fournisseurs ou des clients. Il s’agit donc de sommes d’argent dues ou que l’entreprise doit, mais qui ne sont, pour le moment, pas entrées ou sorties des comptes de l’entité concernée. 

Un encours, c'est quoi ?

L’encours est un indicateur comptable qui englobe la totalité des crédits et créances de l’entreprise. Il s’agit donc du total des entrées et sorties d’argent qui vont intervenir, mais qui sont encore en attente. En d’autres termes, l’encours d’une entreprise est constitué de sommes d’argent destinées à entrer ou sortir des comptes de la société. Si elles sont toujours sur les comptes, elles sont immobilisées en vue de la transaction future. 

Plus son montant est élevé, plus l’entreprise est endettée. Son calcul permet ainsi à l’entreprise de faire le point sur son véritable état financier en faisant la balance entre ses actifs et ses passifs. 

Il existe différentes possibilités qui permettent à l’entreprise de faire baisser son encours. Elle peut utiliser la technique de l’affacturage ou bien faire apparaître des délais de règlement sur ses conditions générales de vente pour ne citer que ces possibilités.

 

À savoir

Il convient de différencier l’encours comptable de celui financier, qui s’applique aux plafonds autorisés pour des crédits.

En comptabilité, on distingue l’encours client de l’encours fournisseur. 

Qu’est-ce qu’un encours client ? 

L'encours client représente la totalité des sommes dues à l'entreprise par ses clients, c'est-à-dire l'ensemble des factures qui n'ont pas encore été payées. Un encours client important signifie que l'argent des ventes n'est pas encore disponible, ce qui peut entraîner des difficultés de trésorerie si cet encours n'est pas géré efficacement. Accorder des délais de paiement trop longs aux clients, bien que pouvant être une stratégie commerciale, peut impacter la solvabilité de l'entreprise et potentiellement nuire à la relation de confiance avec ses partenaires commerciaux.

Pour calculer l'encours client à un moment donné, on utilise la formule suivante :

 

Formule pour calculer l'encours

Encours client = Créances clients + Effets escomptés non échus – Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
 

L'encours client est composé de :

  • Les créances échues (encours exigible) : factures dont la date de paiement est dépassée.
  • Les créances non échues (encours non exigible) : factures dont la date de paiement n'est pas encore atteinte.
  • Les factures à émettre : prestations réalisées mais non encore facturées.

Le montant de l'encours client a un impact direct sur la trésorerie de l'entreprise, car il conditionne le besoin en fonds de roulement (BFR). Une bonne gestion de l'encours client est donc essentielle pour optimiser la trésorerie et assurer la stabilité financière de l'entreprise.

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Qu’est-ce qu’un encours fournisseur ? 

L'encours fournisseur concerne les dettes de l'entreprise envers ses fournisseurs. Il représente la totalité des crédits accordés à l'entreprise par ses créanciers fournisseurs.

Il s’agit donc des créances que l’entreprise doit à ses fournisseurs. Ainsi, dès qu’une entreprise passe commande auprès d’un de ces derniers, un encours fournisseur est généré. Le montant à payer pour cette commande est alors déduit de la somme de tous les autres encours. Ce nouveau total informe l’entreprise de l’importance de sa dette envers l’ensemble de ses fournisseurs.

Dans l’idéal, l’encours fournisseur d’une entreprise doit être surveillé par les services comptables de cette dernière. S’il y a manquement de leur part et que la dette fournisseur atteint des proportions alarmantes, cela fait courir un risque non négligeable à l’entreprise pouvant, à terme, porter préjudice à la pérennité de la société.

Son calcul fonctionne de la même manière que pour l’encours client. L'entreprise doit s'efforcer de le maintenir au niveau le plus bas possible pour une bonne gestion financière et des relations durables avec ses partenaires.